Как изменятся налоги в 2026?

С 2026 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, которые затронут практически всех налогоплательщиков. Для вашего удобства мы собрали основные нововведения в структурированном виде.

Повышение ставки НДС

С 1 января 2026 года ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.

Кого касается: Всех плательщиков НДС (на ОСНО, а также уплачивающих НДС на УСН/ПСН).

Новые правила освобождения от НДС для УСН и ПСН

Освобождение от обязанности платить НДС для «упрощенцев» и «патентщиков» теперь будет предоставляться по более низким лимитам доходов.

Лимиты дохода для сохранения освобождения от НДС:

За 2025 год (для работы в 2026) – 20 млн ₽
За 2026 год (для работы в 2027) – 15 млн ₽
За 2027 год и далее (для работы в 2028 и позже) – 10 млн ₽

ВАЖНЫЕ УСЛОВИЯ И УТРАТА ОСВОБОЖДЕНИЯ:

Проверка по текущему году: Если в текущем году (начиная с 2026) ваш совокупный доход нарастающим итогом превысит установленный для этого года лимит (см. таблицу ниже), вы утратите освобождение и станете плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Лимиты дохода в течение текущего года:

2026 год: 20 млн ₽
2027 год: 15 млн ₽
2028 год и далее: 10 млн ₽

Что входит в доход: Доход считается по кассовому методу (фактическое поступление денег на счёт или в кассу за минусом всех возвратов).
Продажа имущества: Доход от продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности (автомобиль, недвижимость, оборудование), включается в лимит, даже если оно оформлено на физлицо.
Совмещение режимов:

УСН + ПСН: Лимит считается по совокупному доходу от обоих режимов.
ОСН + ПСН: Лимит считается только по доходам от ПСН.

Расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Список принимаемых расходов перестает быть закрытым.

Теперь можно будет учитывать любые расходы, которые удовлетворяют классическим критериям: экономическая обоснованность, документальное подтверждение и направленность на получение дохода.

Новые лимиты для применения Патентной системы (ПСН)

Лимит доходов для возможности применять ПСН также снижается. Право на ПСН сохраняется, если доход (по ПСН или ПСН+УСН) не превысил:

За 2025 год (для патентов в 2026) – 20 млн ₽
В течение 2026 года – 20 млн ₽
За 2026 год (для патентов в 2027) – 15 млн ₽
В течение 2027 года – 15 млн ₽
За 2027 год и далее (для патентов в 2028 и позже) – 10 млн ₽
В течение 2028 года и далее – 10 млн ₽

Утрата права: При превышении лимита ИП утрачивает право на ПСН с начала налогового периода, на который был выдан патент, по которому произошло превышение (если срок его действия ещё не истёк).

Минимальный страховой взнос с зарплаты руководителя (для организаций)

Если генеральный директор получает зарплату ниже МРОТ или не получает её вовсе, страховые взносы всё равно придётся начислять и платить исходя из полного МРОТ.

Важно: На такие ситуации, как отсутствие трудового договора, неполная ставка или административный отпуск, нельзя будет ссылаться для неуплаты взносов. ФНС будет ориентироваться на данные в ЕГРЮЛ. Ждём официальных разъяснений.

Налогообложение процентов по вкладам и остаткам на счетах для ИП

Отменяется освобождение от НДФЛ для ИП на спецрежимах.

С 2026 года все ИП (независимо от системы налогообложения — УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, ОСНО) будут платить НДФЛ с процентов по банковским вкладам и остаткам на расчётных счетах.

Как платить: Налог будет удерживаться и перечисляться банком автоматически (как это уже происходит у физических лиц, не являющихся ИП).

Рекомендация: Уже сейчас оцените, как эти изменения повлияют на ваш бизнес, особенно в части лимитов по доходам и перехода на НДС.

Мы внимательно следим за ситуацией и готовы ответить на ваши вопросы, а также оказать помощь в подготовке к новым правилам.